Кто такие самозанятые граждане? Какой налоговый режим действует для них в 2020 году? С какими рисками сталкивается эта категория налогоплательщиков? Разъясняем эти и другие вопросы.
Самозанятые граждане – это физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим в 2020-2021 гг.
Напомним, что в России с 2019 года введен налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, действующий в течение 10 лет. Эксперимент по введению данного налогового режима проводится во многих субъектах России, в Челябинской области – с 1 января 2020 года.
Переход на этот налоговый режим осуществляется самозанятыми добровольно. Налоговая ставка для самозанятых льготная — 4% (физические лица) или 6% (ИП). Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Для получения налоговых льгот на профессиональный доход у самозанятого не должно быть наемных работников, а его доход ограничен 2 млн. 400 руб в год.
Кроме того, самозанятые лица не могут работать на "упрощенке", ЕНВД или по сельхоз. налогу; осуществлять перепродажу товаров, а также агентскую и посредническую деятельность; не освобождаются от обязанностей налоговых агентов (например, по аренде или выкупу гос. имущества); при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
В России отмечена практика недобросовестных работодателей, отметил Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости РФ в ходе конференции ЮУТПП 20.08.2020, когда поступают предложения:
- об увольнении работников с переоформлением с ними договоров услуг на самозанятых;
- о приеме кандидатов с обязательным условием их регистрация в мобильном приложении «Мой налог»;
- о переводе работников, работающих в дистанционном режиме в категорию самозанятых и др.
Важно понимать, что принудительный перевод сотрудника в категорию самозанятого влечет определенные риски:
- неоплата больничных, отпусков, невозможность страховых выплат в связи с нетрудоспособностью или наступлением несчастного случая;
- неформирование профессионального стажа;
- утрата профессиональных навыков и др.,
выбор работника компании о переходе в категорию "самозанятых" не должен быть вынужденным "либо в самозанятые - либо теряешь работу".
Установлены виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами:
- присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
- репетиторство;
- уборка жилых помещений;
- ведение домашнего хозяйства;
- оказание косметических услуг;
- фото- и видео услуги;
- услуги по перевозке;
- организация праздников и мероприятий;
- продажа продуктов своего производства;
- сдача в аренду жилых помещений (например, квартиры в аренду посуточно или на долгий срок);
- юридические услуги, ведение бухгалтерии и др.
Напомним, что специальный налоговый режим самозанятых уже введен во всех регионах России. Как отмечают эксперты, налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
РГР "Южный Урал",
по материалам nalog.ru, конференции ЮУТПП