РГР «Южный Урал»
Региональная Гильдия Риэлторов «Южный Урал» -
официальный представитель Российской Гильдии Риэлторов в Челябинской области.
Основана в 2011 году.

Недвижимость: считаем УСН для ИП

23 марта 2021
Недвижимость: считаем УСН для ИП

Большинство предпринимателей, осуществляющих деятельность по ОКВЭД 68 (операции с недвижимым имуществом: покупка и продажа собственного недвижимого имущества, аренда, операции с недвижимым имуществом) находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН). 

Налоговые ставки зависят от категорий налогоплательщиков и устанавливаются в основном 1-6% при объекте = "доходы" и 15% при объекте = "доходы - расходы".

Важно отметить, что при регистрации, все индивидуальные предприниматели (ИП) уведомляют налоговый орган о выборе упрощенной системы налогообложения в течение 30 дней с даты постановки на учет. Если предприниматель этого не сделал, то УСН применять нельзя (п. 2 ст. 346.12 НК РФ и пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Для расчета налога ИП, осуществляющего деятельность, связанную с операциями в недвижимости, учитываются доходы компании от реализации и внереализационные доходы. Сумма доходов умножается на ставку 6%.

Пример 1

Рассчитаем налог ИП на УСН и "доходы" за первое полугодие:

  • Январь - 600 000
  • Февраль - 840 000
  • Март - 720 000

ИТОГО, за I квартал = 2 160 000

  • Апрель - 930 000
  • Май - 640 000
  • Июнь - 810 000

ИТОГО, за I полугодие = 4 540 000

1. Рассчитаем сумму налога. Сумма за I квартал =129 600 руб.: 2 160 000 руб. × 6%.

2. Определим сумму налога. Сумма за I полугодие = 272 400 руб.: 4 540 000 руб. × 6%.

3. Вычислим сумму налога. С учетом платежа, который уплачен по итогам I квартала, за I полугодие нужно оплатить 142 800 руб.: 272 400 руб. - 129 600 руб.

При объекте "доходы" ИП, производящий выплаты и др. вознаграждения физ. лицам, может уменьшить сумму налога (авансового платежа по налогу) на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных в налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ, но не более чем на 50%.

Ограничение не распространяется на ИП, у которых нет наемных работников. В этом случае налог (авансовый платеж) можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере.

Пример 2

ИП, применяющий УСН получил за 1 квартал доход 2 160 000 руб.

С выплат наемным работникам он уплатил страховые взносы в размере 75 000 руб.

1. Рассчитаем сумму налога. За I квартал = 129 600 руб.: 2 160 000 руб. × 6%.

2. Уменьшаем сумму налога. Авансовый платеж можно уменьшить не на всю сумму страховых взносов, а только на предельную сумму = 64 800 руб.: 129 600 руб. × 50%.

У ИП нет наемных работников. В этом случае индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование только за себя = 46 590 руб. (7 500*12*26% +(2 160 000 – 300 000)*1% + 4590 ).

Налог за I квартал составит 83 010 руб.: 129 600 руб. – 46 590 руб.

База недвижимости

Если вам нужна консультация по налогообложению в недвижимости или возникли другие вопросы по покупке или продаже, жилой недвижимости, гаражей, машино-мест и т.п. обращайтесь в компании РГР "Южный Урал". Опытные специалисты всегда проконсультируют онлайн.

РГР "Южный Урал"
по материалам nalog.ru

Посмотреть все: Статьи о недвижимости

Комментарии по теме

Вы можете стать первым, кто поделится своим мнением.
Добавить свой комментарий

Самое интересное на сайте